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        新形勢下進一步改進和加強稅收宣傳工作的借鑒思考

        時間:2020-11-25 理論教育 聯系我們

        新形勢下進一步改進和加強稅收宣傳工作的借鑒思考_稅收稽查及法治建設研究

        新形勢下進一步改進和加強稅收宣傳工作的借鑒思考

        胡文玲

        稅收宣傳是稅收工作的重要組成部分,是構建和諧稅收關系、營造良好稅收環境的重要舉措。隨著我國經濟社會發展水平的不斷發展提高,經濟社會結構和利益格局的不斷深刻調整,各項改革深入推進,涉稅輿情日益復雜,不可控性明顯增強,稅收宣傳工作的外部環境、內在要求及所承載的功能較之以往發生了很大的變化,社會各界對稅收工作的關注度越來越高,特別是在當今互聯網、微博等新興媒體不斷傳播發展,對社會輿論影響力不斷加大的信息化時代,人民群眾的稅收民主法制意識日漸提高,廣大納稅人行使稅收知情權、表達權、監督權以及維護自身合法權益的要求更加強烈,既對稅務部門落實政策、規范執法、優化服務、加強征管等提出了更高的要求,也對進一步改進和加強稅收宣傳提出了更新的要求。特別是在當前國際國內經濟形勢異常嚴峻,我國經濟發展方式轉變進入攻堅時期,稅收調控工作任重而道遠,加強稅收宣傳更加重要、更加迫切。因此,在以互聯網為代表的媒體資訊日趨豐富、話語表達趨于多元的新背景下,如何圍繞不斷變化的經濟社會形勢,與時俱進地抓好稅收宣傳工作,是各級稅務部門面臨的一項長期而重要的課題。

        一、充分認識改進和加強稅收宣傳工作的重要意義

        當前,社會主義市場經濟已步入新的發展時期,稅收法律體系不斷建立健全,與此同時納稅人對稅收知識的需求也日益增長,作為一種“無形征管”的稅收宣傳,在輿論導向政務公開和法制教育等方面有著不可替代的重要作用,對于推進依法行政、優化納稅服務、促進稅法遵從、構建和諧稅收都具有非常重要的現實意義。

        (一)有利于增強納稅人依法誠信納稅的意識

        通過開展行之有效的稅收宣傳,不僅能提高社會公眾特別是廣大納稅人的稅收法律意識,也能提高納稅人對稅法的尊重感和遵從度,有效地避免納稅人因不懂法、不知法而違法或故意犯法現象的發生,降低納稅人對稅法的抵抗情緒,從而減少稅款流失和防范稅收風險的發生,促進組織收入工作的順利、有序開展,不斷提高稅收征管的質效。

        (二)有利于推進政務公開和政府信息公開

        通過開展行之有效的稅收宣傳,通過設立公共查閱窗口、資料索取點、熱線電話、信息公告欄、電子信息屏、網送稅法等形式,全面、及時公開稅務機關的職能使命、機構設置、部門職責、辦稅流程、執法要求以及發布工作動態、通知公告、辦稅指南、稅收法律法規等各類主動公開類政府信息,能夠維護好納稅人和公眾的稅收知情權,讓公民全面準確地了解掌握稅收法律法規和政策要求,認識到稅收取之于民、用之于民、造福于民以及在促進經濟社會又好又快發展中的積極作用,特別是認識到國家在促進企業生存發展、保護納稅人合法權益、保障改善民生上制定各項優惠政策的新舉措,引導形成全社會理解稅收、關注稅收、支持稅收的良好氛圍。

        (三)有利于加強對稅務機關的監督制約

        通過開展行之有效的稅收宣傳,能夠全方位展現稅務機關的執政理念、執法行為、管理方式、服務質量的同時,也會對稅務機關的執政能力和政府形象構成強大的輿論監督和考驗,有利于進一步規范稅收執法行為、提高稅收執法透明度、提升納稅服務水平、促進黨風廉政建設,使各級稅務機關、廣大稅務干部都能做到國家利益至上,納稅人利益至上,恪盡職守,廉潔自律

        (四)有利于提升稅務機關良好的社會形象

        通過開展行之有效的稅收宣傳,特別是通過稅務網站系統、全面、持續的宣傳,能夠全方位地展示稅務機關尊重納稅人主體地位、滿足納稅人合理需求的形象,依法公正文明規范執法、維護納稅人合法權益的形象,優化辦稅服務、提升服務效能、全心全意為納稅人服務的形象,強化權力運行監督、積極打造“陽光稅收”的形象,使社會公眾和納稅人更加了解稅務機關、信賴稅務機關、支持稅務機關。

        二、發達國家稅收宣傳的主要做法和借鑒

        發達國家十分注重稅收宣傳及稅法普及工作,他們在稅收宣傳工作上的一些好做法、好經驗值得我國借鑒。

        (一)稅收宣傳特別注重維護納稅人的合法權利

        發達國家在稅收宣傳中十分注重對納稅人所享有的基本權利的宣傳,將納稅人權利義務落實到具體數據上,讓納稅人充分意識到自己納稅并沒虧,而是從政府那里享受到了公共產品和公共服務,認識到自己作為納稅人所享有的基本權利,進而增強自覺納稅的意識。如美國不同的組織稅收宣傳的重點各不相同,各個州政府一般是站在怎樣讓更多的納稅人了解其合法權益的立場進行宣傳,如納稅人享有哪些稅收優惠、如何得到退稅、哪些報稅服務是免費等;稅務機關則在每年免費發放的100多種稅收宣傳手冊中,都會附有美國前一財政年度聯邦收入和支出的詳細說明。日本注重稅收工作的透明性,地方政府每年向市民公布財政收支情況,詳細報告稅收的各種用途,同時還公布市民人均納稅額和享稅額,使公民既了解自已的義務,也享受著稅金使用帶來的利益,做到了權利和義務的有機結合。澳大利亞聯邦政府幾十年來始終用“稅收,讓澳洲的明天更美好”作為稅收宣傳主題,這個親切自然而又令人憧憬的宣傳主題,使大家清楚知道自覺納稅帶來的好處和權利,激發了納稅人自覺納稅的意識和愛國熱情,使他們耳熟能詳并為之自豪。

        (二)稅收宣傳比較注重為納稅人量身定制

        發達國家在稅收宣傳中非常重視和關心“納稅人想聽什么、需要什么”,切實根據納稅人個體情況和服務需求的差異,從復雜的稅法體系中梳理出適合的部分,提供個性化、專業化、人性化的輔導。如美國很注重稅收宣傳的針對性,每年發布6種雙語對照版本的稅收專業詞匯手冊,幫助母語為非英語的納稅人正確理解聯邦納稅表格及納稅手冊的內容,依法正確進行納稅申報;根據不同層次的納稅人和社會各界的需求差異,提供相應的服務,滿足納稅人及時充分獲取稅收信息的需求,知曉納稅人的權利;按行業分類的電話咨詢對不同行業進行深度輔導、將有遵從意愿但不熟悉稅法的納稅人作為重點輔導對象、對新辦企業和新辦稅員做好納稅輔導等。日本國稅廳在稅收宣傳時設定保證納稅人不到稅務部門就能得到所需信息、保證用納稅人容易理解的淺顯易懂的方式編制宣傳資料、保證在稅法宣傳前廣泛征詢納稅人的意見、保證稅法宣傳資料反映納稅人的需求、保證稅法宣傳的統一性和一致性,突出強調宣傳渠道的便捷性(隨時隨地可獲得信息)、宣傳形式的通俗性(傳遞清晰易懂的信息)、宣傳主題的互動性(始終反映納稅人的意見),從而指引好全國稅法宣傳工作。法國的稅收宣傳也比較注重針對性和實效性,其內容不是泛泛地宣講納稅的重要性,納稅人的責任和義務,而是將重點轉移到如何為納稅人解決報稅和納稅過程中的具體問題,比如在每年3月1日至15日個人所得稅的報稅期,除大量印制報稅說明書為納稅人提供參考之外,還在此期間設立錄音電話24小時解答問題,在稅務所設專人負責接待來訪和專線咨詢電話,設立稅收咨詢網站和解答問題的電子信箱,并承諾在48小時內對來信給予答復。另外針對新辦企業對申報和納稅情況不熟悉的具體問題,法國稅務總局專門設計錄制了有關稅務制度、納稅種類、稅務機構及各類報稅方式的錄像帶,出版了關于如何履行納稅義務的小冊子免費提供給企業。此外,稅務人員還可應企業之約,深入企業為財務人員提供納稅輔導,甚至舉辦講座。

        (三)稅收宣傳非常注重融入日常工作與服務中

        發達國家以宣傳日、宣傳周形式出現的集中式稅收宣傳比較少,他們重視建立稅收宣傳的長效機制,更多的是將稅收宣傳融入到稅務部門日常的征管工作和服務中,常抓不懈,持之以恒,讓一年365天每天都是稅收宣傳日。如美國,納稅宣傳方面的資料可以在任何地方的稅務部門免費索取,只要報出資料編號就可以,這使得納稅人隨時隨地都能掌握稅收信息,而不僅僅只是在某一個特定的“宣傳期”內。澳大利亞稅收宣傳的主要任務和目標是及時為廣大納稅人提供充足的信息,要求每一個稅收征管人員都是稅收宣傳員,把稅法宣傳融入到征管的全過程,為廣大納稅人提供詳盡的、準確的稅法宣傳咨詢服務,提高納稅人對稅收工作的認知程度,促使納稅人及時、足額納稅。澳大利亞稅務人員工作職責規定,每個稅務人員都有義務做好稅法咨詢工作,每個州稅務局下設的征收分局的征收與管理都是一體化,征收大廳內設有放置免費稅收宣傳資料的專柜,每個稅務人員在接待前來辦稅的納稅人時,都要面對面地向納稅人宣傳解釋稅法,提供細致的咨詢服務,為納稅人釋疑解惑,并輔導納稅人如何填表、如何計算稅款。稅務局經常與州政府宣傳部門聯系,不定期組織稅務人員到企業、學校舉辦稅法演講,面對面地向納稅人宣講稅收知識、提供咨詢服務。如果企業有要求,稅務人員還可以到企業輔導稅法,為企業培訓財會人員。

        (四)稅收宣傳尤其注重形式的實效性

        發達國家尤其注重稅收宣傳形式的實效性,如美國聯邦稅務局每年2月的一天,都要通過公共電視頻道和有線電視網向全國播出“稅務診所”節目,請納稅人、稅務官員、會計師律師討論有關稅收的話題,同時安排熱線,接受公眾咨詢;各類不同語言的報刊分別用不同的文字,在醒目的位置標出相同的主題“報稅”。特別是美國的州、市長經常出現在本地國際電視臺每個語種的稅收宣傳節目中,或通過FLASH動畫,著重宣傳稅收知識,告訴民眾今年州市政府有什么稅收優惠政策,有哪些地方和時間提供免費的報稅服務,提醒納稅人要按時報稅。美國50個州的政府網站首頁上都有納稅信息的相關鏈接。國內收入局(IRS)的網站上不僅宣傳稅法,還為納稅人提供一步一步的納稅指導以及相關的稅法規定,并有近百種稅收宣傳手冊和其他稅收資料供納稅人下載。另外,報稅期內,郵局、圖書館銀行及其他各種公共服務機構,都會免費為納稅人提供各種精美的稅收宣傳小冊子,納稅人可以隨時得到,通過這些小冊子了解稅收知識。美國許多組織都會在報稅期內免費幫助低收入者報稅,所有成員都是志愿者,主要為低收入家庭提供免費的報稅服務。法國會廣泛宣傳第一家庭(總統與夫人)的報稅單,并在個人所得稅申報截至的第二天公之于眾。日本設置專業機構,配備專業人員,劃撥專項經費,在稅務機構設立“面談室”(即咨詢機構),配備專門人員接待、采訪、電話詢問、解答疑難問題、專門從事稅法宣傳、協調外部關系、融洽征納雙方感情、改進稅收環境等。

        (五)稅收宣傳十分注重長期的目標規劃

        納稅意識的增強不是一朝一夕的事,而是一個潛移默化的過程。因此,發達國家非常重視通過各種方法加強對未來納稅人的稅收宣傳,從小培養自覺依法納稅的觀念。在美國的12年義務教育中,納稅義務的教育是每個學生都要接受的。通過在中學八年級開辦《美國的稅收史》課程、高中階段開辦理解稅收課程,對即將畢業的中學生開辦“你和稅收”教育課程的講解,使每一位公民走進社會后就能熟練自如地辦理各種納稅事宜。日本也十分重視對中小學生的稅收宣傳教育,將稅收相關內容寫進教科書中,根據教學大綱編寫《我們的生活和稅收》等輔助教材分發給中小學生,編制《你好!稅收》等面向兒童的錄音、錄像教材,使“稅法宣傳從娃娃抓起”,使他們從小就增強依法納稅的意識。同時在一些稅務署建立永久性的稅法教育基地,為廣大青少年學生和納稅人到稅務部門參觀或實地調查提供方便。此外還由國稅廳、文部省、公共團體、教育機構等有關人士共同組織成立“租稅知識教育促進協議會”,通過開辦稅法學習班、制作稅法教材、開發稅法游戲、征集文章等多種形式促進稅法教育,并在國稅網站上安排稅法教學課件、在線小游戲、稅法FLASH(動漫)等資源,提供與公民的互動。此外,還和民間團體一起每年派遣講師到學校開辦稅法學習講座,讓依法納稅的意識在潛移默化中深入人心。

        三、與國際慣例相比我國稅收宣傳工作存在的問題

        二十一年來,稅務機關不斷加大稅收宣傳投入和力度,公民納稅意識普遍增強,稅法遵從度不斷提高,確保了稅收工作的順利進行和稅款的及時足額入庫,宣傳工作的實效得到了各級政府和社會各界的認同,但我們也清醒地看到,我國的稅收宣傳工作與一些發達國家的先進經驗相比,還存在一些亟待解決的問題。

        (一)稅收宣傳保障不足

        稅收宣傳工作缺乏必要的法律約束和制度保障,稅務部門也沒有專門的機構負責宣傳工作,而且始終還是停留在稅務部門層面而沒有上升為政府層面,也沒有將稅收宣傳提升為國家公益宣傳的地位,政府層面對稅收宣傳的重視和投入不夠,保障力不足,以致影響力不大。

        (二)稅收宣傳形式單調

        宣傳方式單一,很多單位在稅收宣傳上滿足于發資料、貼標語、搞咨詢、拉橫幅、出專刊、播字幕、辦培訓等常用方式,只注重表面文章和短期效應,缺乏創新載體,缺乏貼近納稅人實際需求的互動式、參與式、體驗式宣傳,對網絡、微博等新媒體的利用不夠,宣傳實效性不夠強、吸引力不夠大;宣傳地點單一,主要集中在一些特定場所,如辦稅服務廳、街道、廣場、學校、機關、商場等,人群覆蓋面有限,滲透力不大;宣傳主體單一,稅收宣傳一直是稅務部門在唱“獨角戲”,缺乏同其他黨政機關、企事業單位、社會團體等部門的協調和配合,沒有形成全社會普遍參與的良好氛圍,缺乏影響力和感召力,制約了稅收宣傳的領域和層次。

        (三)稅收宣傳內容缺乏廣度和深度(www.520gyw.com)

        一直以來,稅收宣傳的內容普遍存在重納稅人義務宣傳、輕納稅人權益宣傳;重外部宣傳、輕內部宣傳;重稅收“取之于民”的宣傳,輕稅收“用之于民”的宣傳;重稅收政策法規宣傳、輕辦稅程序宣傳等問題,難以引起納稅人的興趣和共鳴。而且稅收宣傳往往只站在稅務機關的角度來開展,沒有形成以納稅人為主導的宣傳機制,以單方面的公民納稅義務和稅收政策法規的簡單說教為主,強調納稅人的遵從度多于強調納稅人的合法權益、強調違法懲罰多于強調尊法的鼓勵,忽視了納稅人的實際需求和訴求,納稅人始終處于“配角”地位。

        (四)稅收宣傳針對性和實效性不強

        在稅收宣傳中,很多單位在稅收宣傳方式和載體上推出了不少新舉措新方式,但往往呈現功利化,有的地方甚至搞成了“造秀工程”,只注重眼前利益,追求一時的轟動效應,效果卻不大。很多稅務機關普遍對自己宣傳什么、如何宣傳較重視,對納稅人需要什么、關注什么卻不關心不了解,缺乏對納稅人稅法需求的深入調查,宣傳缺乏分類、分層次。稅收宣傳活動往往重表面輕內容,重過程輕結果,只圖表面熱鬧,只為獲得評選獎勵,極少會考慮納稅人的接受程度及納稅人的稅法需求,對活動后期效果和納稅人是否從活動中受益就更不關心,造成了宣傳資源的極大浪費。另外,稅收宣傳缺乏品牌效應,沒有形成一個像“3·15”晚會那樣無人不知、無人不曉的全國性品牌。

        (五)稅收宣傳缺乏長效性

        現在稅收宣傳工作只側重每年稅收宣傳月期間的突擊宣傳,卻忽略了日常宣傳,忽視了長期、持久性的宣傳,收效并不大。特別是稅收宣傳缺乏長期規劃,到目前為止還沒有將稅收宣傳教育作為黨政領導、國家公務員素質教育的一項重要內容,也沒有納入大學、中小學的教學內容,成為必修課。同時,與教育部門合作編寫的適合中小學生的稅法宣傳教材不多。

        四、當前稅收宣傳工作面臨的新形勢

        (一)稅收宣傳任務越來越繁重

        一方面,我國稅收立法的級次低,稅收法律法規不完善,各種實施辦法、補充規定等名目繁多,而且各種政策規定經常調整變動,非常不利于納稅人的了解掌握,尤其需要稅務機關做大量的宣傳工作,彌補稅收立法的不足。另一方面,隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展,稅收與國民經濟各個部門的聯系越來越緊密,并且已日益滲透到生產經營和個人生活的各個方面,特別是隨著結算方式和分配方式日益多樣化,企業和個人的收入越來越隱蔽,涉稅信息難以掌握,稅務機關征管力量不足,稅收征管難度不斷加大,稅款流失比較嚴重,這就需要稅務機關通過廣泛、全面、針對性、持久性的稅收宣傳,使納稅人熟悉、了解稅法所賦予的權利和義務,自覺提高稅法遵從度,增強依法納稅意識,積極主動申報納稅,推動征管工作的順利、有序開展,最大限度地減少稅收流失。

        (二)稅收宣傳渠道越來越多元化和網絡化

        隨著稅收信息化建設步伐的不斷加快和征管改革的不斷深入,稅務機關內部稅收征管以及政策文件傳遞、政務信息處理等工作都基本實現了電子化傳輸,這就要求稅務機關進一步加強宣傳手段的更新和改造,加強稅務網站建設,利用網站、電信資訊和聲訊服務等手段,實現稅收宣傳的陣地化、經常化、電子化。同時,隨著互聯網為代表的新媒體的迅猛發展,越來越成為社會公眾及政府關注和重視的載體。特別是新媒體具有實時、快速傳播的特點,現實社會與虛擬社會的互動頻繁,尤其是以微博為代表的網絡輿論,極易引起社會輿論的廣泛關注,新媒體的這些特點也為稅務機關開展稅收宣傳工作又提供了更加新穎、快捷、高效、互動的方式。稅務機關可以搭建電子網絡平臺,建立稅收宣傳網站,開展“網上超市、辦稅服務廳超市”和網上在線訪談活動,把稅收宣傳現場延伸到網上,利用互聯網的便利向廣大納稅人宣傳稅法,解決納稅人提出的各種問題。同時也可以建立稅收普法QQ群,定期、不定期地通過互聯網向納稅人的電子信箱發送新的政策法規,加強稅務機關與納稅人的聯系和溝通,還可以利用稅收網站與納稅人進行直接互動對話等等。因此,稅務機關必須充分認識互聯網、微博等新媒體對創新加強稅收宣傳工作的重要作用,切實做到勇于面對,積極應對,有效引導,科學管理,為我所用,使稅收宣傳電子網絡化。

        (三)稅收宣傳針對性的要求越來越高

        稅收宣傳對象工作對象是全體社會公民,涵蓋整個社會,涉及各行各業、各類人群。宣傳對象廣闊的社會性決定了稅收宣傳的工作內容應當具有針對性。不同的宣傳對象,有不同的需求,須確定不同的內容。特別是要注意不同宣傳對象的特殊性,落實適其所需的內容,只有這樣才能提高宣傳的針對性。因此,行之有效的稅收宣傳必須著眼于社會反響,找準稅收與群眾的共融點,把握稅收與經濟的結合點,注重形式與效果的統一,傳統與現代的結合,日常與集中的互補,正面與反面的對比,特別是需要細致地研究納稅人的現狀及需求,推出滿足這些需求有針對性的宣傳形式、有效的宣傳渠道,才能增強稅收宣傳的針對性和影響力。近年來,隨著經濟社會轉型轉軌的不斷深入發展,中央先后陸續出臺了一系列穩增長、控物價、調結構、惠民生、抓改革、促和諧的政策措施,如新一輪西部大開發、促進農業科技運用、水利建設、科技創新、新興產業、資源綜合開發利用、節能減排、文化改革發展、小型微型企業發展等稅收優惠政策以及多次調整提高個人所得稅扣除費用標準、增值稅和營業稅起征點提高、二手房交易稅收政策等等,這些都是涉及納稅人切身利益的重要稅收政策,都是納稅人和社會各界普遍關注的問題,也應是稅務部門開展稅收宣傳的重點和方向。另外,目前一些社會輿論中對一些稅收問題的認識比較混亂,包括對稅收收入增長的快慢、稅收負擔的輕重、納稅成本的高低等等都有諸多模糊甚至負面的理解,納稅人在生產經營中也會遇到各種稅收政策疑難問題,這就需要稅務機關及時靠前進行稅法宣傳和培訓,提高稅法遵從度。此外,稅務部門查處的涉稅大要案無疑是納稅人普遍關心的焦點問題之一,也需要及時進行宣傳曝光。

        (四)稅收宣傳工作的長期性越來越突顯

        由于當前我國社會公眾和廣大納稅人的依法誠信納稅意識比較薄弱,各種偷逃騙抗稅的現象還比較嚴重,因此全社會納稅意識的普遍提高是人們思想觀念緩慢轉變的過程,這就決定了稅收宣傳工作必然是一個長期漸進的漫長過程。同時,經濟社會的無限發展,稅收改革的步步推進,適應形勢發展的需要,稅收宣傳工作自身也是不斷發展變化的長期過程。特別是隨著我國法治建設的不斷推進,納稅人在履行納稅義務的同時,強調、維護和追求自身相應的合法權益的意識越來越強,社會各界對履行納稅義務和享受權利的對等性愈加關注和關心等,這些都要求稅務機關要始終堅持不懈地、長期地開展好稅收宣傳工作。

        五、新形勢下進一步加強稅收宣傳工作的具體對策

        當前,我國已進入深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期,進入全面建設小康社會的關鍵階段,稅收服務經濟社會發展、保障改善民生的職能作用更加突出,各項工作任務十分繁重,處理好稅制改革與經濟社會發展、籌集收入與調節分配、稅收征管與納稅服務等方面關系,對于稅收宣傳工作的要求也越來越高。稅收宣傳作為提高納稅人稅法遵從度,增強全社會依法誠信納稅意識,促進依法治稅的重要手段,對于優化經濟和稅收環境起著較為深遠的影響。尤其是在稅收日益成為社會焦點熱點的今天,稅收宣傳作為“無形”的征管手段將大有可為、大有作為,但任重而道遠。因此,積極探索稅收宣傳的創新與發展,不斷加強和改進稅收宣傳,不僅是加強稅收管理的迫切需求,更是經濟社會發展形勢的客觀需要。特別是隨著經濟社會發展形勢的不斷變化,稅收宣傳在理念上、內容上和形式上越來越跟不上信息化時代發展的步伐和要求,稅收宣傳的手段和方式方法也越來越陳舊滯后,一定程度上影響了稅收宣傳的效果。為此,各級稅務機關要深刻認識涉稅輿論環境的復雜性,深刻認識經濟社會發展進步對稅收宣傳提出的更高要求,深刻認識稅收宣傳任務的艱巨性,積極借鑒發達國家的先進經驗和做法,積極運用各種新興媒體和手段,深入扎實搞好稅收宣傳工作,努力營造依法誠信納稅的良好社會氛圍,全力提高納稅人稅法遵從度,努力培養新一代富有主動參與精神的自覺納稅人。

        (一)要在轉變稅收宣傳理念上下工夫

        長期以來,我國在稅收宣傳上過度強調納稅是公民的義務,忽略了其權利人的身份。我國目前的稅制是以政府為主的理念建立的,只有讓納稅人充分意識到自己納稅并沒虧,而是從政府那里享受到了公共產品和公共服務,才能信賴政府,從而才能夠自覺自愿納稅。為此,建議我國在《納稅人權利與義務公告》的基礎上,盡快專門制定《納稅人權益保護法》,明確征納雙方享有的權利和義務,并對稅收政策、稅收征管、征納行為、稅務糾紛等進行有效地規范與規制、平衡與管理,從源頭上避免稅收風險和稅收流失。同時,要借鑒發達國家在稅收宣傳中十分注重對納稅人權利的宣傳的做法,更新稅務部門“權利”與“義務”觀念,避免只宣傳“義務”而忽視“權利”的現象,主動從納稅人的需求出發,充分體現征納平等觀,讓納稅人在享有權利的同時加深對履行義務的理解,真正讓納稅人繳明白稅、放心稅。特別是要站在怎樣讓更多的納稅人了解其合法權益的立場進行宣傳,把老百姓想了解、該了解、不了解的稅收政策宣傳到位,如納稅人享有哪些權利、哪些稅收優惠、如何得到退稅、注意有哪些稅收風險以及爭取各級政府向民眾公布財政收支情況,詳細報告稅收的各種用途,讓納稅人充分意識到認識到自己作為納稅人所享有的基本權利,進而增強納稅人依法自覺納稅的意識。

        (二)要在提高稅收宣傳保障能力上下工夫

        建議借鑒日本在稅收宣傳上的做法,在稅務機構設置稅收宣傳的專業部門,配備專業人員,劃撥專項經費,配備專門人員接待、采訪、電話詢問、解答疑難問題、專門從事稅法宣傳、協調外部關系、融洽征納雙方感情、改進稅收環境等。同時建議將稅收宣傳納入政府宣傳部門的公益廣告的范圍,將目前稅務部門層面的稅收宣傳工作轉化為政府層面的稅收公益宣傳,既可擴大稅收宣傳的覆蓋面和影響力,又可整合社會宣傳資源、降低稅收宣傳成本。要主動加強與新聞宣傳主管部門的聯系,爭取其對稅收宣傳的重視和支持,將稅收宣傳納入各級思想宣傳工作的全局計劃之中。

        (三)在創新稅收宣傳形式上下工夫

        稅收宣傳工作要充分運用各種手段和載體,與時俱進,開拓創新,努力做到體現時代性、富于創造性,取得好成效。

        1.鞏固拓展傳統稅收宣傳陣地。充分利用大眾傳媒的傳播作用,精心策劃和組織好重大新聞宣傳活動,特別是每年4月份的稅收宣傳月要通過“公共頻道”向全國播出稅收節目,邀請納稅人、稅務官、會計師、律師等共同討論關于稅收的問題,同時安排熱線、接受公眾咨詢。要建立完善新聞通氣制度,通過媒體吹風會、記者見面會、主題說明會、集體采訪等方式,定期組織記者就稅收中心工作、專題工作進行采風和集中報道。要每年免費大量發行稅務出版物和印刷物,像稅法匯編、日歷、音像制品,以此來提高稅收宣傳的效果,強化國民的納稅意識。要通過舉辦文藝晚會、辯論賽、論壇、沙龍等,編制一些精美的文字、音像類讀物,免費向社會提供常用的稅收知識,擴大社會影響。要定期舉辦稅企交流會,開展涉稅知識講座和培訓,對稅收會計知識進行講解,印發一些通俗易懂、內容實用、操作性強的小冊子,及時告知企業稅收政策變動情況,并對近期內國家政策進行解讀。由國稅局和地稅局聯合建立納稅人學校,充分利用各地稅務培訓中心便利條件,使納稅人接受正規、實用、有效的稅法知識教育,也可以建立網上納稅人學校,利用網絡積極開展稅法培訓工作。要牢固樹立“人人都是稅法宣傳員”的觀念,將稅收宣傳融入到日常征管工作當中,融入到納稅申報、稅款征收、稅務檢查、違法處理等稅收征管的各個環節,變每個稅收執法與服務節點為稅法宣傳的舞臺,做到以宣傳促征管,以征管促稅收。

        2.積極利用新媒體開展稅收宣傳。在互聯網等新媒體迅速發展的今天,要充分發揮新興媒體的功能和作用,重視利用手機報、手機短信、手機彩鈴、博客、微博、論壇、貼吧、視頻、動漫等新載體開展稅收宣傳工作,特別是要把政務微博當做最新的稅收宣傳陣地,建議地級市以上稅務局均應開通稅務微博,分別設置“政策咨詢、稅收快訊、稅苑BBS、投訴建議、行風在線”等板塊,在第一時間向廣大網上納稅人及時發布和更新各種稅收法律法規、工作動態等信息,實名在線回答納稅人的涉稅問題,接受納稅人對稅收工作作風、行風、政風的監督,實名回應納稅人提出的意見和建議,促進征納雙方之間的近距離互動交流,引領納稅服務進入網絡“微時代”。大力推進各級稅務網站建設,充分發揮稅務網站在稅收宣傳、信息公開、納稅服務等方面的重要作用,將一些稅收知識通過漫畫、FLASH動畫、圖片的形式表現出來以方便納稅人更深入地理解稅收的重要性等。充分發揮12366納稅服務熱線的功能,把12366熱線電話建成宣傳地稅形象的窗口和聯系納稅人的紐帶。組織稅收政策咨詢服務“網上超市、辦稅服務廳超市”活動,開展網上在線問答和做客電臺行風熱線,把稅收宣傳現場延伸到網上和空中,提高稅收宣傳覆蓋面,營造良好稅收法治環境。建立稅收政策法規宣傳教育QQ群,將政策、法律、法規、規定通過QQ網絡平臺定期傳遞每一個納稅企業,使他們能及時掌握政策法規,履行稅收義務。

        3.探索推進稅收宣傳的社會化。要密切與財稅界、經濟界知名專家學者的聯系,建立稅收宣傳專家庫,向主流媒體推薦專家采訪,定期邀請專家學者就稅收工作撰寫理論文章或時事評論。要充分發揮稅務系統人才聚集的優勢,動員社會專業力量,內外結合努力創作一批高質量的稅收題材文藝作品。要積極借助社會資源,采用聯合制作、服務外包等形式,深入推進稅收宣傳的專業化和社會化。要將稅收宣傳工作引入市場化的運作機制,由稅務部門與市場主體如公司、企業等聯合整合現有資源,發揮各自優勢共同開展符合各項法規又易于被受眾接受的各種宣傳活動,從而達到各自的宣傳目的和期望的宣傳效果,并實現社會公共利益與經濟利益的協調與統一。

        (四)要在豐富稅收宣傳內容上下工夫

        1.要加強稅收基本常識的宣傳。要針對過去不斷出現的所謂饅頭稅、月餅稅等一些因缺乏稅收常識而產生的輿情問題,要大力開展稅收基本常識的宣傳,諸如稅收種類、職能和作用、稅收歷史、稅收文化等宣傳,通過豐富的稅收內容、新穎的敘述形式、創新的宣傳方式(如動漫宣傳等),增強可讀性、可看性和觀賞性,增加公眾對稅收的了解、理解和認知、認同。特別是要采用群眾喜聞樂見、易于接受的方式,大力宣傳稅收取之于民、用之于民、造福于民的性質,深入宣傳稅收在籌集國家財政收入、調控經濟和調節分配、改善民生等方面的重要作用,引導社會公眾更加理性地看待和支持稅收工作。

        2.要加強稅收法律法規和稅收優惠政策的宣傳。要加強對納稅人需求的調查研究,以納稅人需求為導向,區分不同類型、不同層次納稅人情況,采取行之有效的方式開展宣傳。要做好稅收程序法、實體法等法律法規的宣傳輔導,使納稅人掌握稅收法律的基本要求。要做好納稅人涉稅問題的搜集、解答和整理,建立健全稅收咨詢庫。要加強新出臺稅收政策的解讀,按照“解讀是一般,不解讀是例外”的原則,堅持稅收政策與解讀稿件的起草、審批、發布同步進行,向納稅人說明稅收政策制定或調整的目的、意義及背景。要加強納稅人權利和義務的宣傳,注重權利和義務的平衡,積極維護納稅人的合法權益。特別是要針對當前錯綜復雜的經濟形勢和小微企業不斷要求減稅的呼聲,大力宣傳與企業發展和群眾生活密切相關的稅收政策,諸如增值稅、營業稅起征點提高等涉及小微企業等稅收優惠政策。深化結構性減稅政策宣傳,積極推進企業尤其是中小企業轉型升級,促進加快轉變經濟發展方式。

        3.要加強稅收整體形象的宣傳。當前,頻發的涉稅輿情對稅務部門的整體形象有一定影響,對此要不斷加大稅收整體形象的宣傳,大力宣傳稅務系統在加強稅收征管,優化納稅服務、崗位創先爭優以及反腐倡廉等方面涌現出來的模范人物和先進事跡,弘揚以先進價值理念為核心的現代稅收文化,努力擴大稅收工作的社會影響,在全社會形成對稅收工作的高度共識,塑造稅務部門良好的社會形象。

        (五)要在建立稅收宣傳長效機制上下工夫

        納稅意識的增強不是一朝一夕的事,而是一個潛移默化的長期過程。為此,要將稅收宣傳工作作為稅收工作的重要內容,不僅要做好每年稅收宣傳月期間的宣傳工作,還要加強日常宣傳,堅持做到長期、持久性的宣傳。要借鑒發達國家非常重視加強對未來納稅人的稅收宣傳、從小培養自覺依法納稅觀念的做法,制定稅收宣傳長期規劃,加強小學到大學的稅收宣傳教育,將稅收相關內容寫進教科書中,在中小學九年義務教育階段開辦《中國的稅收史》課程、高中和大學階段開辦理解稅收課程,對即將畢業的大學生、中學生開辦“你和稅收”教育課程的講解,使納稅義務教育成為每個學生必須要接受的重要課程,使每一位公民走進社會后都能了解、掌握納稅事宜,使學生從小培養依法納稅的意識。同時,還可以根據教學大綱編寫《我們的生活和稅收》等輔助教材分發給中小學生,編制《你好!稅收》等面向兒童的錄音、錄像教材,使他們從小就增強依法納稅的意識。同時在一些稅務局建立永久性的稅法教育基地,為廣大青少年學生和納稅人到稅務部門參觀或實地調查提供方便,由稅務、文化、教育機構等部門共同組織成立“稅收知識教育促進協會”,通過開辦稅法學習班、制作稅法教材、開發稅法游戲、征集文章等多種形式促進稅法教育,并在稅務網站上安排稅法教學課件、在線小游戲、稅法FLASH(動漫)等資源,提高與公民的互動。

        作者單位:自治區地稅局

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